问答题
甲公司系增值税一般纳税人,2×18年度财务报告批准报出日为2×19年4月20日。甲公司在2×19年1月1日至2×19年4月20日期间发生的相关交易或事项如下: 资料一:2×19年1月5日,甲公司于2×18年11月3日销售给乙公司并已确认收入和收讫款项的一批产品,由于质量问题,乙公司提出货款折让要求。经双方协商,甲公司以银行存款向乙公司退回100万元的货款及相应的增值税税款13万元,并取得税务机关开具的红字增值税专用发票。 甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。 本题不考虑除增值税以外的税费及其他因素。 要求: (1)判断甲公司2×19年1月5日给予乙公司的货款折让是否属于资产负债表日后调整事项,并编制相关的会计分录。 资料二:2×19年2月5日,甲公司以银行存款55 000万元从非关联方处取得丙公司55%的股权,并取得对丙公司的控制权。在此之前甲公司已持有丙公司5%的股权,并将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。原5%股权投资初始入账金额为4 500万元,在2×19年2月5日的账面价值和公允价值分别为4 900万元和5 000万元。甲公司原购买丙公司5%的股权和后续购买55%的股权不构成“一揽子”交易。 要求: (2)判断甲公司2×19年2月5日取得丙公司控制权是否属于资产负债表日后调整事项,并编制相关的会计分录。 资料三:2×19年3月10日,注册会计师就甲公司2×18年度财务报表审计中发现的固定资产减值问题与甲公司进行沟通,注册会计师认为甲公司2×18年度多计提固定资产减值准备20 000万元,并要求甲公司予以调整,甲公司接受了该意见。 要求: (3)判断甲公司2×19年3月10日调整固定资产减值是否属于资产负债表日后调整事项,并编制相关的会计分录。
正确答案:A (备注:此答案有误)
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判断题
一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物,甲公司向乙公司索取增值税普通发票时,无需提供纳税人识别号。( )
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单选题
B公司于2020年6月成立,9月1日登记为增值税一般纳税人。2021年5月,B公司办理了2020年度汇算清缴申报,确定不属于小型微利企业。2022年4月,B公司办理了2021年度汇算清缴申报,确定是小型微利企业。下列哪些申报可享受“六税两费”减免政策?
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单选题
长江公司取得增值税一般纳税人资格的方式是()。
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(2017年)甲公司为增值税一般纳税人采用简易计税方法,计提应纳增值税时,应计入( )。
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判断题
A公司经营范围有销售货物、加工修理修配、提供运输服务,2014年度账上记载货物销售额80万元,加工收入额20万元,交通运输收入额420万元。该公司按小规模纳税人申报缴纳增值税,2015年1月5日市第一稽查局两名稽查人员对该公司进行稽查过程中发现该公司已达到一般纳税人认定标准,但未按一般纳税人纳税,于是对该公司2014年度的销售额一律按适用税率计税补征税款,并且不允许抵扣进项税额。 ( )
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