（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： 　　（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 　　（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 　　（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 　　（4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 　　（5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 　　实木地板消费税税率5%。 　　根据上述资料，回答下列问题： 乙厂应代收代缴消费税（　）万元。

多选题

位于某县的某木制品生产企业（一般纳税人）2019年5月份委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工一批实木地板，木制品生产企业提供的原材料价值为20000元（不含增值税），受托方收取加工费8000元（不含增值税）。当月木制品生产企业将该批地板全部收回。则下列说法正确的有（）。（已知实木地板消费税税率为5%，加工厂无同类售价）

答案解析

多选题

甲公司（增值税一般纳税人）主要生产销售各种木制品。企业取得的增值税抵扣凭证均在本月通过勾选认证并在当月申报抵扣,本期购进的原木当月全部生产领用。假设2019年7月经济业务如下：（1）向个人收购自产原木一批,收购发票注明的价款500000元；（2）向木材公司购进原木一批，取得增值税专用发票，注明价款400000元、税额40000元;（3）因管理不善,材料仓库被盗，收购的部分原木发生损失，原木账面成本60000元,损失原木已按10%扣除率计算抵扣了进项税额；（4）零售给居民个人木制品一批，价税合计22600元；（5）代销商发来本月代销木制品的代销清单，当月代销收人价税合计791000元，代销货款尚未收到；（6）当月销售给经销商木制品不含税销售额共计900000元。要求:计算该企业当月应缴纳的增值税。根据上述资料，回答下列问题：7月应纳税额是（）元。

答案解析

判断题

（2019年）增值税一般纳税人在纳税期内没有应纳税款，无需提交纳税申报。（ ）

答案解析

单选题

增值税一般纳税人应纳税额的计算方法为()。

答案解析

判断题

增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。

答案解析