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材料题

2020年3月,某审计组对××公司2019年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察,发现下列情况: (1)出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单、备用金报销单办理报销业务; (2)出纳员根据销售合同、销售发票、提货单和运单等,编制代垫费用清单,据此到银行办理收款转账或提取现金; (3)销售部门取得的零星收入直接交给出纳员; (4)出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。 2.审计人员对库存现金实施了监盘,具体安排是:审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员;监盘时间安排在当日营业终了后;监盘时要求会计主管、出纳员在场;由审计人员亲自清点现金和相关票据,并填制库存现金盘点表。 3.库存现金监盘后,发现账面结存4298.20元,实际库存3028.20元;另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。 4.审计人员审查了现金日记账的记录,核对了原始凭证,审核了现金业务的序时账务处理情况。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案。 “资料1”中,不符合货币资金业务循环主要过程的为()。

A出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单

B出纳员根据销售合同

C销售部门取得的零星收入直接交给出纳员

D出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账

正确答案:A (备注:此答案有误)

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