某外贸型企业为增值税一般纳税人,其于2020年3—4月发生以下业务:
(1)3月1日,公司接收到两批委托加工货物入库,委托加工材料在2月发出,3月1日全部验收入库(两个企业均无类似消费品出售)。
第一批:将购入的普通护肤护发品发往A企业(该企业因异常供货,停供增值税专用发票)加工成高档化妆品,发出货物100000元、加工费27500元(均为不含税价),收到开具的增值税普通发票(企业无其他代垫费用),同时收到消费税专用缴款书。
第二批:将购入的普通护肤护发品发往B企业加工成高档化妆品,发出货物200000元、加工费55000元(均为不含税价),收到开具的增值税专用发票,同时收到消费税专用缴款书。
3月3日,以上两批货物(高档化妆品适用增值税税率为13%,消费税税率为15%,出口退税率为13%)全部报关出口至泰国,出口离岸价为80000美元(第一批为30000美元、第二批为50000美元,当日美元对人民币汇率中间价为6.9),单证收齐,已经收汇并申报退(免)税。
(2)3月4日,公司自境内某农产品加工C企业(一般纳税人)购进一次性木筷30吨(适用税率为13%,属于取消出口退税产品),已取得增值税专用发票载明价款为105000元、增值税为13650元。3月5日,报关出口到菲律宾,出口离岸价为2.5万美元(当日美元对人民币汇率中间价为6.78)。
(3)3月5日,公司收到某D企业(小规模纳税人)代开的增值税专用发票,发票载明价款为150000元、增值税税率为3%,该批货物系非医用口罩,2月25日购入企业;3月6日,公司从该企业追加购入非医用口罩100000元,收到增值税专用发票,适用税率为1%;3月10日,该批口罩出口境外,离岸价为50000美元(当日美元对人民币汇率中间价为6.9),非医用口罩适用征税率、出口退税率均为13%。该批货物已经收汇。
(4)3月22日,2月出口澳大利亚的一批非医用口罩因质量原因发生退运,该批口罩涉及数量5万个,单价3元/个(从D企业购入,原退税率为13%),原出口离岸价为180000元(已换算为人民币,不考虑运费等因素)。
(5)4月15日,应泰国进口商牵线,公司购买化妆品加工E企业一项玫瑰精油提纯技术(具有独占专利权)出口至泰国D公司,购进价为800000元、增值税为48000元,已经取得增值税专用发票;该无形资产出口报价为150000美元(当日人民币对美元汇率中间价为7),公司主管税务机关审核认定公司出口价格偏高,核定出口价格为600000元(人民币)。
假设当月购销各环节涉及的票据符合税法规定,并经过增值税发票综合平台确认,则不考虑城建税和教育费附加,请根据以上资料,回答以下问题:
以下对该公司3月岀口经营业务处理正确的是()。
A该公司出口一次性木筷应纳税额为5850元
B该公司出口高等级化妆品应免税不予退税
C该公司出口口罩合计应退税额为5500元
D该公司出口口罩结转差额成本为2000元
E该公司退运业务应补缴增值税为19500元
相似试题
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单选题
甲外贸公司是增值税一般纳税人,2020年3月从生产企业购进纺织品,取得增值税专用发票上注明价款5万元,增值税税额0.65万元;当月将纺织品出口取得销售收入8万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%,甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为( )万元。 432364
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单选题
甲外贸公司为增值税一般纳税人,2019 年 9 月进口一批高档手表,海关审定关税完税价格 100 万元,已缴纳关税 10 万元。已知,增值税税率为 13%,消费税税率为 20%。计算甲外贸公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。
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单选题
家乐外贸公司为一般纳税人,2019年10月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品,取得增值税专用发票,价款60万元、增值税7.8万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入90万元。该外贸公司出口高档化妆品应退消费税和増值税( )万元(增值税出口退税率13%)。
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单选题
在税务稽查检查中发现,甲外贸公司为增值税一般纳税人,2020年3月从生产企业购进纺织品,取得增值税专用发票上注明价款4万元,增值税税额0.64万元;当月将该批纺织品出口取得销售收入6万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%,甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为()万元。
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多选题
某外贸公司为增值税一般纳税人,具有出口经营权,2018年9月从生产企业购进高档化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款20万元,增值税3.2万元,支付购买高档化妆品的运费2万元,当月将该批高档化妆品全部出口取得收入40万元。该批高档化妆品增值税退税率为10%,尚档化妆品的消费税税率为15%,该外贸公司出口高档化妆品应退増值税和消费税分别为( )万元。
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