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问答题

(2018年)某市一家进出口公司为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下业务:   (1)从国外进口中档护肤品一批,该批货物在国外的买价为200万元人民币,由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币,运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币,保险费无法确定。该批货物已报关,取得海关开具的增值税专用缴款书。   (2)从境内某服装公司采购服装一批,增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和10.4万元。当月将该批服装全部出口,离岸价格为150万元人民币。   (3)将2017年购置的一处位于外省的房产出租,取得收入(含增值税)110万元。   (4)在公司所在地购置房产一处,会计上按固定资产核算,取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1500万元和135万元。   (5)从某境外公司承租仪器一台,支付租金(含增值税)174万元人民币。该境外公司所属国未与我国签订税收协定,且未在我国设有经营机构,也未派人前来我国。   (6)当月将业务(1)购进的护肤品98%销售,取得不含增值税的销售收入300万元,2%作为本公司职工的福利并发放。   其他相关资料:销售货物、提供有形动产租赁的增值税税率为13%,出口的退税率为13%,不动产租赁的增值税税率为9%,进口护肤品的关税税率为10%,期初留抵税额为0,相关票据均已比对认证。   要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。   问题(1):计算业务(1)应缴纳的进口关税。   问题(2):计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。   问题(3):计算业务(2)的出口退税额。   问题(4):计算业务(3)在不动产所在地应预缴的增值税和应预缴的城市维护建设税。   问题(5):计算业务(4)当月允许抵扣的进项税额。   问题(6):计算业务(5)应扣缴的增值税。   问题(7):计算业务(5)应扣缴的企业所得税。   问题(8):计算业务(6)的增值税销项税额。   问题(9):计算当月允许抵扣的进项税额。   问题(10):计算当月合计缴纳的增值税(不含预缴或扣缴的增值税)。

正确答案:A (备注:此答案有误)

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    (2019某市一家进出口公司增值税一般纳税人,20197月发生以下业务:从国外进口中档护肤品一批,该批货物在国外的买价200万元人民币,由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币,运抵我国海关卸货前发生的运输费30万元人民币 ,保险费无法确定。该批货物已报关,取得海关开具的增值税专用缴款书。  已知进口护肤品的关税税率10%,增值税税率13%。  要求:  (1计算上述业务应缴纳的进口关税。  (2计算上述业务应缴纳的进口环节增值税

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    2018某市一家进出口公司增值税一般纳税人,20197月发生以下业务:  (1从国外进口中档护肤品一批,该批货物在国外的买价200万元人民币,由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币,运抵我国海关卸货前发生的运输费30万元人民币,保险费无法确定。该批货物已报关,取得海关开具的增值税专用缴款书。  (2从境内某服装公司采购服装一批,增值税专用发票上注明的价款和税金分别80万元和10.4万元。当月将该批服装全部出口,离岸价格150万元人民币。  (3将2017购置的一处位于外省的房产出租,取得收入(含增值税110万元。  (4在公司所在地购置房产一处,会计上按固定资产核算,取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别1500万元和135万元。  (5从某境外公司承租仪器一台,支付租金(含增值税174万元人民币。该境外公司所属国未与我国签订税收协定,且未在我国设有经营机构,也未派人前来我国。  (6当月将业务(1购进的护肤品98%销售,取得不含增值税的销售收入300万元,2%作为本公司职工的福利并发放。  其他相关资料:销售货物、提供有形动产租赁的增值税

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    某市进出口公司增值税一般纳税人,20196月进口小汽车(消费税税率5%一批,关税完税价格100万元,已纳关税30万元;进口后当月在国内全部销售,取得销售收入300万元(不含增值税,该公司应缴纳的城市维护建设税万元。

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