张先生2018年初成立了个人独资企业，2019年营业收入为190万元，营业成本为110万元，税金及附加为12万元，期间费用为88万元，亏损20万元。 当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题： （1）期间费用包含投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3万元，并且难以划分； （2）财务费用中当年1月1日向银行借款200万元，全部用于建造办公楼，银行同期贷款利率为8%，使用时间为1年，利息支出16万元全都计入了当期财务费用；已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括张先生的工资6万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.4万元； （4）营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6万元，银行加罚的利息4万元； （5）另外张先生个人2019年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元（持有股票期限为9个月），未进行账务和税务处理。 根据上述资料，回答下列问题：

张先生应缴纳的个人所得税合计为（）万元。

多选题

张先生2018年初成立了个人独资企业，2019年营业收入为190万元，营业成本为110万元，税金及附加为12万元，期间费用为88万元，亏损20万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：（1）期间费用包含投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3万元，并且难以划分；（2）财务费用中当年1月1日向银行借款200万元，全部用于建造办公楼，银行同期贷款利率为8%，使用时间为1年，利息支出16万元全都计入了当期财务费用；已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括张先生的工资6万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.4万元；（4）营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6万元，银行加罚的利息4万元；（5）另外张先生个人2019年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元（持有股票期限为9个月），未进行账务和税务处理。根据上述资料，回答下列问题：该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（）元。

答案解析

多选题

张先生2018年初成立了个人独资企业，2019年营业收入为190万元，营业成本为110万元，税金及附加为12万元，期间费用为88万元，亏损20万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：（1）期间费用包含投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3万元，并且难以划分；（2）财务费用中当年1月1日向银行借款200万元，全部用于建造办公楼，银行同期贷款利率为8%，使用时间为1年，利息支出16万元全都计入了当期财务费用；已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括张先生的工资6万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.4万元；（4）营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6万元，银行加罚的利息4万元；（5）另外张先生个人2019年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元（持有股票期限为9个月），未进行账务和税务处理。根据上述资料，回答下列问题：张先生应缴纳的个人所得税合计为（）万元。

答案解析

多选题

张先生2018年初成立了个人独资企业，2019年营业收入为190万元，营业成本为110万元，税金及附加为12万元，期间费用为88万元，亏损20万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：（1）期间费用包含投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3万元，并且难以划分；（2）财务费用中当年1月1日向银行借款200万元，全部用于建造办公楼，银行同期贷款利率为8%，使用时间为1年，利息支出16万元全都计入了当期财务费用；已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括张先生的工资6万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.4万元；（4）营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6万元，银行加罚的利息4万元；（5）另外张先生个人2019年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元（持有股票期限为9个月），未进行账务和税务处理。根据上述资料，回答下列问题：财务费用应调整的应纳税所得额为（）万元。

答案解析

问答题

马先生拟投资成立一家咨询企业，咨询成立一人有限责任公司、个人独资企业或合伙企业在税收上有什么差异？单纯从税收角度看，哪种组织形式更为有利？

答案解析

判断题

在中国境内成立的个人独资企业需要缴纳企业所得税。（ ）

答案解析