在计算土地增值税时，为销售房产发生的业务招待费可以据实扣除。（）

判断题

在计算土地增值税时，为销售房产发生的业务招待费可以据实扣除。（）

答案解析

多选题

计算土地增值税时，所销售的房产对应的下列费用中，准予按照实际发生额从收入总额中扣除的有（　　）。

答案解析

多选题

某市区一房地产开发公司在2019年1-9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元,发生房地产开发成本2600万元。9-12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载收入9600万元，其余写字楼待售。另外，该公司从2019年2月28日起将2017年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2019年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万（未含销售写字楼的印花税和出租房产的印花税、房产税）、财务费用300万元，支付与房产相关的利息费用180万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额、其他业务成本20万元，销售写字楼过程中除印花税以外的税金共计528万元。（注:计算房产余值的扣除比例为20%；企业所得税税率为25%；计算土地增值税时，其他开发费用的扣除比例为5%）根据上述资料，回答下列问题：计算土地增值额时可扣除的土地使用权金额、开发成本和开发费用合计为（）万元。

答案解析

多选题

某市区一房地产开发公司在2019年1-9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元,发生房地产开发成本2600万元。9-12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载收入9600万元，其余写字楼待售。另外，该公司从2019年2月28日起将2017年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2019年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万（未含销售写字楼的印花税和出租房产的印花税、房产税）、财务费用300万元，支付与房产相关的利息费用180万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额、其他业务成本20万元，销售写字楼过程中除印花税以外的税金共计528万元。（注:计算房产余值的扣除比例为20%；企业所得税税率为25%；计算土地增值税时，其他开发费用的扣除比例为5%）根据上述资料，回答下列问题：2019年该公司应缴纳的土地增值税为（  ）万元。

答案解析

材料题

位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：（1）财政票据列明补交土地出让金4000万元，按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。

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