2019年某企业全年会计利润总额为1200万元，并据此计算缴纳了企业所得税300万元。税务机关检查过程中发现如下情况：在营业外支出账户中列支非广告性赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元；企业支付的雇主责任险20万元和为经理支付的商业保险费10万元在管理费用中列支，则该企业应补缴的企业所得税为（）万元。

单选题

2019年某企业全年会计利润总额为1200万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。评估人员发现了如下问题：在营业外支出账户中列支非广告性赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元；企业为经理支付的商业保险费10万兀在管理费用列支。因此，该企业2019年应补缴的企业所得税为（）万元。

答案解析

单选题

2019年某企业全年会计利润总额为1200万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。评估人员发现了如下问题：在营业外支出账户中列支非广告性赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元;企业为经理支付的商业保险费10万元在管理费用列支。因此,该企业2016年应补缴的企业所得税为（）万元。

答案解析

单选题

企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额（ ）的部分，准予扣除。

答案解析

单选题

2019年某企业全年会计利润总额为1200万元，并据此计算缴纳了企业所得税300万元。税务机关检查过程中发现如下情况：在营业外支出账户中列支非广告性赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元；企业支付的雇主责任险20万元和为经理支付的商业保险费10万元在管理费用中列支，则该企业应补缴的企业所得税为（）万元。

答案解析

问答题

某居民企业2019年发生下列业务：（1）销售产品取得收入2000万元（不含税，下同）。（2）12月接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1.3万元；企业找一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费0.3万元。（3）报废生产线残值收入60万元。（4）取得国债利息收入2万元。（5）收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元。（6）全年销售成本1000万元；税金及附加100万元。（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含业务招待费80万元；全年财务费用50万元。（8）全年营业外支出40万元（含通过市政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元）。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。（1）该企业的会计利润总额；（2）该企业对国债利息收入的纳税调整额；（3）该企业对广告费用的纳税调整额；（4）该企业对业务招待费的纳税调整额；（5）该企业对营业外支出的纳税调整额；（6）该企业应纳税所得额和应纳企业所得税额。

答案解析