从事化妆品制造的甲公司和从事化妆品销售的乙公司是关联企业。根据甲、乙两公司签订的广告费和业务宣传费分摊协议约定：2021年，甲公司发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出的30%归集至乙公司扣除。2021年，甲公司年销售（营业）收入1000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费500万元，乙公司销售收入为2500万元，当年实际发生广告费和业务宣传费1000万元。

请回答下列问题：

甲公司2021年广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额是（）万元。

单选题

从事化妆品制造的甲公司和从事化妆品销售的乙公司是关联企业。根据甲、乙两公司签订的广告费和业务宣传费分摊协议约定：2021年，甲公司发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出的30%归集至乙公司扣除。2021年，甲公司年销售（营业）收入1000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费500万元，乙公司销售收入为2500万元，当年实际发生广告费和业务宣传费1000万元。请回答下列问题：甲公司2021年广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额是（）万元。

答案解析

材料题

（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务， 2019年 6月有关经营情况如下：（ 1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额 3000000元。（ 2）将 100套自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户，当月同类化妆品不含增值税单价 1000元 /套。（ 3）将 40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价500元 /套。（ 4）以银行存款 5000000元投资乙商场。（ 5）受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250000元、税额 32500元，丙公司提供材料成本 600000元，甲公司无同类化妆品销售价格。（ 6）进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格 935000元，取得海关进口增值税专用缴款书。已知：销售高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，关税税率为 5%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月受托加工高档修饰类化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

答案解析